為什麼銀行結息要記財務費用借方紅字，如果記貸方藍字會怎樣，會影響科目餘額表發生額或者財務報表嗎？

1樓：

銀行結息本身就是對貸款利息的抵減。

專項借款利息等於按本金利率計算的利息減去未使用資金存入銀行或活期理財的利息後的餘額確認。一般借款也是同理。

舉例：100萬元的貸款，年利率是8%，計算的利息是8萬元。這100萬中只使用了50萬元，剩餘的50萬元存入銀行結息0.

5萬元。實際應確認的貸款利息為7.5萬元（8-0.

5）。實務中，利息計提和收到結息往往是在不同的憑證中，所以收到結息就要借方紅字計入。

2樓：秀財網管理會計師

這個和最終的科目餘額表及要生成的利潤表有關。我們可以從利潤表的生成原理解釋這個問題。大多數企業目前都是財務軟體做賬，用手工做賬的不多了，用手工的時候還可以手動調整，但是財務軟體基本都需要設定乙個自動計算公式，到時財務報表是自動生成的，但是設定的公式未必會有那麼智慧型。

我們舉例來說，乙個企業的財務費用包括利息等等一共是15000元，銀行結息500元，來看看結果會有什麼差別。

第一種：借方紅字

貸款利息：借：財務費用 15000元

貸：銀行存款 15000元

銀行結息：借：財務費用 -500元

借：銀行存款 500元

那麼科目餘額表的本月發生額是財務費用借方累計14500元，貸方累計14500元，銀行存款借方500元，貸方15000元，財務費用期末無餘額。

利潤表的財務費用生成公式一般是月度的用借方當月累計發生額，年度的用借方當年累計發生額，那麼體現在利潤表上就是當月財務費用14500元，而且財務報表的科目餘額表內，損益類科目結轉為零，期末無餘額。

第二種：貸方紅字

貸款利息：借：財務費用 15000元

貸：銀行存款 15000元

銀行結息：借：銀行存款 500元

貸：財務費用 500元

期末結轉的時候損益類科目要結轉為零，要做借方：財務費用500 還要再做貸方財務費用15000

那麼科目餘額表的本月發生額是財務費用借方15500元，貸方財務費用15500元，銀行存款借方500元，貸方15000元，財務費用期末無餘額。

體現在利潤表上就是當月財務費用15500元，但是實際上財務費用應該是14500，而且你用15500元這個數字，會發現原本資產負債表的期初未分配利潤+利潤表上的淨利潤=期末未分配利潤，但是把結息做在貸方財務費用的時候，用15500，就發現資產負債表和利潤表的勾稽關係不對。

3樓：鄭伊帆

結論：會影響軟體自動結轉損益到本年利潤的金額，進而使資產負債表不平。

原因：軟體結轉損益至本年利潤科目時候，是從收入類科目的貸方餘額、費用類的借方餘額取數。如果之前有分錄使用了費用的貸方發生額，這部分不會被結轉到本年利潤裡，也就不會進入到資產負債表的未分配利潤裡，導致左右兩邊不平。

舉例：本月僅有一筆業務，為300元利息收入，做分錄為：

借：銀行存款 300

貸：財務費用-利息 300

這樣記賬軟體會沒有損益可結轉，因為財務費用的借方餘額為0，貸方雖然有餘額300但是是被無視的。

資產負債表內，資產從銀行存款餘額取數100，所有者權益從本年利潤取數0。最後左右不平。

4樓：西園

主要是對財務報表的有影響，看財務報表的取數公式就知道了，基本上利潤表中成本類的都是取借方合計數。如果想要記貸方藍字也可以，但要注意利潤表的取數公式。